Declarația Self Assessment 2025/26: termenele de 31 octombrie și 31 ianuarie

Declarația Self Assessment pentru anul fiscal 2025/26 (6 aprilie 2025 – 5 aprilie 2026) are un termen apropiat pe care mulți îl uită: dacă o trimiți pe hârtie, HMRC trebuie să o primească până pe 31 octombrie 2026, ora 23:59. Varianta online are termen 31 ianuarie 2027, aceeași zi în care trebuie plătit impozitul. Mai jos găsești, strict pe baza informațiilor oficiale GOV.UK, cine trebuie să depună, toate termenele, cum poți plăti prin codul fiscal și ce penalități riști dacă întârzii.

Cine trebuie să depună declarația Self Assessment

Potrivit ghidului oficial GOV.UK „Self Assessment tax returns”, trebuie să trimiți declarația dacă, în anul fiscal trecut, s-a aplicat oricare dintre situațiile de mai jos:

• ai lucrat pe cont propriu (self-employed, sole trader) și ai câștigat peste £1.000 înainte de deduceri;
• ai fost asociat (partner) într-un parteneriat de afaceri;
• ai avut de plătit Capital Gains Tax după ce ai vândut ceva care s-a apreciat;
• ai avut de plătit High Income Child Benefit Charge și nu îl plătești prin PAYE.

Poate fi nevoie să depui declarația și dacă ai venituri neimpozitate: chirii, bacșișuri și comisioane, dobânzi, dividende sau venituri din străinătate. Pentru românii din UK, un caz frecvent este chiria unui apartament din România. GOV.UK explică faptul că, dacă ești rezident fiscal în UK, în mod normal plătești impozit și pe veniturile din străinătate, de obicei incluse în declarația Self Assessment. Dacă ai plătit deja impozit pe același venit în altă țară, poți cere o scutire (tax relief). Dacă nu ești sigur, folosește instrumentul oficial „Check if you need to send a Self Assessment tax return”.

Termenele pentru declarația Self Assessment 2025/26

Conform paginii oficiale „Self Assessment tax returns: Deadlines”, datele importante pentru declarația Self Assessment sunt:

• 5 octombrie 2026: termenul de înregistrare pentru cei care depun prima dată (sau nu au avut de depus pentru 2024/25). A trecut deja.
• 31 octombrie 2026, ora 23:59: HMRC trebuie să primească declarația pe hârtie (formularul SA100).
• 30 decembrie 2026, ora 23:59: termenul pentru declarația online, dacă vrei ca impozitul datorat să fie colectat prin codul fiscal (PAYE).
• 31 ianuarie 2027, ora 23:59: termenul pentru declarația online și pentru plata impozitului datorat.
• 31 iulie 2027: a doua plată în avans (payment on account), dacă ai de făcut astfel de plăți.

Dacă te-ai înregistrat după 5 octombrie 2026, HMRC îți trimite o scrisoare sau un e-mail cu un alt termen de depunere, de 3 luni de la data comunicării. Impozitul trebuie însă plătit tot până la 31 ianuarie 2027. Atenție: dacă te înregistrezi după 5 octombrie și nu plătești tot impozitul până la 31 ianuarie, poți primi o penalitate pentru neanunțare (failure to notify).

Pe hârtie sau online?

Poți depune declarația Self Assessment online, prin contul HMRC, sau pe hârtie, cu formularul SA100, pe care îl descarci de pe GOV.UK sau îl ceri telefonic de la HMRC. Termenul pentru hârtie este cu trei luni mai devreme decât cel online. Contează data la care HMRC primește plicul, nu data la care l-ai trimis, așa că dacă alegi poșta în ultimele zile ale lui octombrie îți asumi un risc.

Plata prin codul fiscal: avantajul pentru angajați

Dacă ești angajat și ai și alte venituri (de exemplu o chirie), poți plăti impozitul din declarația Self Assessment în rate lunare, direct din salariu, prin codul PAYE. Potrivit GOV.UK, trebuie îndeplinite toate condițiile de mai jos:

• datorezi mai puțin de £3.000 (nu poți plăti o parte ca să cobori sub prag);
• plătești deja impozit prin PAYE (ca angajat sau dintr-o pensie ocupațională);
• ai depus declarația Self Assessment pe hârtie până la 31 octombrie sau online până la 30 decembrie.

Suma se reține din salariu sau pensie în 12 rate egale. Nu se poate face așa dacă venitul PAYE nu e suficient, dacă ai plăti peste 50% din venitul PAYE în impozit sau dacă ai ajunge să plătești de peste două ori mai mult impozit decât de obicei.

Plățile în avans (payments on account)

Mulți români care depun prima dată declarația Self Assessment se sperie de suma din ianuarie. Explicația sunt plățile în avans: două plăți, pe 31 ianuarie și 31 iulie, fiecare egală cu jumătate din impozitul de anul trecut. Nu le datorezi dacă impozitul de anul trecut a fost sub £1.000 sau dacă peste 80% din impozit a fost deja reținut la sursă (de exemplu prin codul fiscal).

Exemplul oficial HMRC: dacă e primul an și impozitul tău este £3.000, până pe 31 ianuarie plătești £4.500, adică cei £3.000 plus prima plată în avans de £1.500. În iulie urmează a doua plată de £1.500. Dacă știi că anul acesta vei câștiga mai puțin, poți cere reducerea plăților în avans, online sau cu formularul SA303.

Penalitățile pentru întârziere

Potrivit GOV.UK: Self Assessment penalties, dacă trimiți declarația Self Assessment târziu primești:

• o penalitate inițială de £100;
• după 3 luni, £10 pe zi, până la maximum £900;
• după 6 luni, încă 5% din impozitul datorat sau £300, oricare este mai mare;
• după 12 luni, încă 5% sau £300, oricare este mai mare.

Pentru plata întârziată se adaugă penalități de 5% din impozitul neplătit la 30 de zile, la 6 luni și la 12 luni, plus dobândă. Dacă ai un motiv întemeiat (reasonable excuse), poți contesta penalitatea. Dacă nu poți plăti tot, poți cere un plan de plată în rate (Time to Pay).

Video: prima ta declarație Self Assessment

Atenție la mesajele false „de la HMRC”

În perioada în care se depune declarația Self Assessment apar multe mesaje false despre „rambursări de taxe”. HMRC precizează că nu trimite niciodată prin SMS notificări despre rambursări și nu cere date personale sau de plată prin SMS. Mesajele suspecte le poți trimite mai departe la 60599, iar e-mailurile suspecte la phishing@hmrc.gov.uk, conform paginii oficiale HMRC.

Dacă vrei să înțelegi cât îți rămâne efectiv din venit după taxe, citește și ghidul nostru Cât îți rămâne din salariu în UK în 2026–2027: PAYE, self-employed și contractor.

Data verificării: 21 octombrie 2026.

Surse oficiale

• GOV.UK: Self Assessment tax returns – Deadlines
• GOV.UK: Who must send a tax return
• GOV.UK: Self Assessment – Penalties
• GOV.UK: Pay your Self Assessment tax bill through your tax code
• GOV.UK: Payments on account
• GOV.UK: Tax on foreign income
• HMRC: Report suspicious HMRC emails, texts and phone calls

Conține informații din sectorul public publicate sub licența Open Government Licence v3.0. Sursa: GOV.UK și HMRC. Traducere și adaptare: Gazeta Românească.

Foto principală: „Government Offices Great George Street, 2018”, bryansjs (Flickr), via Wikimedia Commons, CC BY-SA 2.0.