Locuiești în Marea Britanie și te întrebi ce mai are ANAF de spus despre banii tăi? Răspunsul depinde de un singur lucru: unde ești rezident fiscal. Mai jos găsești, pe rând, regulile din Codul fiscal, noua convenție România–Regatul Unit din 2024 și formularele care contează. Totodată, fiecare regulă vine din surse oficiale: ANAF, HMRC și GOV.UK.
Ce înseamnă ANAF pentru un român din UK
ANAF (Agenția Națională de Administrare Fiscală) colectează impozitele datorate statului român. Însă nu te impozitează doar pentru că ai cetățenie română. Practic, contează rezidența fiscală, adică țara în care ești considerat contribuabil „de bază”.
Pe scurt, regula generală arată așa:
- Rezident fiscal în România: declari la ANAF veniturile din toată lumea, cu credit pentru impozitul plătit în străinătate.
- Nerezident în România: ANAF îți impozitează doar veniturile din surse românești, de exemplu chiria unui apartament din țară.
În același timp, HMRC are propriile reguli. Dacă ești rezident fiscal în UK, plătești de regulă impozit britanic pe veniturile din toată lumea. De aceea, poți ajunge rezident în ambele țări. Atunci intervine convenția de evitare a dublei impuneri.
Când te consideră ANAF rezident fiscal în România
Codul fiscal te tratează, în general, drept rezident român dacă îndeplinești cel puțin o condiție:
- ai domiciliul în România (adresa din buletin);
- centrul intereselor vitale (familia, casa, afacerile) este în România;
- stai în România peste 183 de zile într-o perioadă de 12 luni.
Atenție: mulți români din UK au încă domiciliul în buletin în România. Prin urmare, pentru ANAF pot rămâne rezidenți, chiar dacă muncesc de ani buni la Londra. Situația se lămurește prin formularul 017 sau prin regulile din convenție.
Formularul 017: cum anunți ANAF că pleci
Formularul 017 se numește „Chestionar pentru stabilirea rezidenței fiscale a persoanelor fizice la plecarea din România”. Îl depui dacă pleci și vei sta în străinătate peste 183 de zile într-o perioadă de 12 luni.
- Termenul: cu cel puțin 30 de zile înainte de plecare.
- Dovada: atașezi certificatul de rezidență fiscală din noul stat, dacă îl ai deja.
- Răspunsul: ANAF analizează chestionarul și îți comunică decizia, de regulă în 15 zile.
Ai plecat de mult și nu ai depus nimic? În acest caz, merită să clarifici situația acum. Concret, ceri de la HMRC un certificat de rezidență fiscală. HMRC îl emite prin serviciul Get a certificate of residence. Apoi îl prezinți la ANAF împreună cu chestionarul.
Convenția România–Regatul Unit din 2024
România și Regatul Unit au semnat o convenție nouă la 13 noiembrie 2024. Ea a intrat în vigoare la 23 decembrie 2025 și a înlocuit vechiul tratat din 1975. Concret, se aplică în România de la 1 ianuarie 2026. În UK, se aplică de la 6 aprilie 2026 pentru Income Tax și Capital Gains Tax.
Textul integral apare pe GOV.UK, la Romania: tax treaties. Iată prevederile care te privesc direct:
- Rezidența (art. 4): dacă ambele state te consideră rezident, contează mai întâi locuința permanentă. Apoi urmează centrul intereselor vitale, locul unde stai de obicei și, la final, cetățenia.
- Imobilele (art. 6): statul român poate impozita chiria dintr-o locuință din România.
- Salariile (art. 14): salariul se impozitează, de regulă, în țara în care muncești efectiv.
- Pensiile (art. 17): pensiile private se impozitează doar în țara de rezidență. În schimb, pensiile de stat se impozitează doar în statul care le plătește.
Pe lângă acestea, convenția are un articol separat pentru eliminarea dublei impuneri. Astfel, nu plătești de două ori pentru același venit.
Declarația unică la ANAF: când o depui din UK
Declarația unică (formularul 212) acoperă impozitul pe venit și contribuțiile sociale. Pentru veniturile din 2025, termenul a fost 25 mai 2026. Următorul termen, pentru veniturile din 2026, cade tot în luna mai, în 2027.
De regulă, o depui dacă ai venituri din surse românești, cum ar fi:
- chirie dintr-o locuință din România;
- venituri dintr-o activitate independentă în România (PFA, drepturi de autor);
- dividende, dobânzi sau câștiguri pe care nu le-a impozitat deja plătitorul.
Dacă ANAF te consideră rezident român, declari și veniturile din străinătate. Ghidul ANAF le enumeră pe categorii, de la chirii până la dividende și pensii. Apoi scazi impozitul plătit în UK, în limitele din Codul fiscal.
Declarația se depune online, prin Spațiul Privat Virtual (SPV) sau pe e-guvernare.ro. Poți să o trimiți și prin poștă. În plus, o poți depune printr-un împuternicit din România.
Schimbul de informații dintre HMRC și ANAF
Fiscul britanic și cel român fac schimb de date, iar convenția din 2024 are un articol dedicat acestui lucru. Mai mult, în iunie 2026 ANAF a anunțat că primește date despre veniturile din străinătate și după termenul de depunere. Cine a omis venituri poate depune declarația sau o declarație rectificativă, înainte să primească o notificare.
Cu alte cuvinte, nu presupune că un venit „nu se vede”. Dacă ai ratat un termen, e mai ieftin să corectezi singur decât să aștepți controlul.
Greșeli frecvente cu ANAF și cum le eviți
- Domiciliul uitat în buletin. Fără formularul 017 sau un certificat de rezidență, ANAF te poate trata în continuare ca rezident.
- Chiria nedeclarată. Venitul din imobilul din România se declară, chiar dacă locuiești la Birmingham.
- Încurcarea pensiilor. Pensia de stat britanică se impozitează doar în UK. În schimb, o pensie privată urmează țara de rezidență.
- Dublă impunere neclarificată. Păstrează dovezile plăților către HMRC (P60, SA302), ca să ceri creditul fiscal.
Ce faci în UK: HMRC și Self Assessment
Dacă ești rezident fiscal în UK, HMRC îți cere să raportezi și veniturile din străinătate, inclusiv chiria din România. De obicei, faci asta prin Self Assessment. Ulterior, ceri credit pentru impozitul plătit deja în România (Foreign Tax Credit Relief). Pentru detalii, vezi pagina HMRC Tax on foreign income.
Despre veniturile din UK, citește ghidul nostru câți bani îți rămân din salariu în 2026. Iar dacă te gândești la întoarcere, vezi și ce trebuie să faci dacă revii în România.
Întrebări frecvente despre ANAF
Trebuie să declar la ANAF salariul din UK?
Depinde de rezidență. Dacă ești rezident fiscal doar în UK, ANAF îți impozitează numai veniturile din România. Însă dacă ANAF te consideră încă rezident, verifică obligațiile în ghidul Declarației unice sau cu un consultant.
Pot depune formularul 017 după ce am plecat?
Termenul legal este de 30 de zile înainte de plecare. Totuși, poți clarifica oricând rezidența cu un certificat de rezidență fiscală din UK. Întreabă la ANAF cum procedezi exact în cazul tău.
Unde găsesc formularele oficiale?
Pe site-ul oficial al fiscului român, la secțiunea de formulare și asistență pentru contribuabili. Poți scrie și prin formularul de contact al ANAF.
